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  • 遺産分割における生命保険金の扱い
  • 遺産分割における生命保険金の扱い
    堀江・大崎・綱森法律事務所
    横山 尚幸

    被相続人が生命保険に加入していた場合,被相続人の死亡によって,一部の相続人のみが生命保険金を受け取ることがあります。
    この生命保険金は,遺産分割の対象となるのでしょうか?
    結論からいえば,生命保険金は受取人固有の財産となり,相続財産には含まれないと解されております。生命保険金は,遺産分割の対象にはならないということです。

    しかし,例えば,被相続人Aの相続人は,後妻Yと前妻の子Xの二人という事案において,生前Aが加入していた生命保険契約により,後妻Wは生命保険金3000万円を受け取ったが,Aの遺産としては,A名義の預貯金1000万円しかないという場合,預貯金1000万円をXとYで分割し,Yは別途生命保険金3000万円を受け取れるとすると,XY間で著しい不公平があると感じると思います。

    この点,最高裁判所第二小法廷平成16年10月29日決定(民集58巻7号1979頁)は,生命保険金が受取人たる相続人の固有の財産であり,特別受益(民法903条1項)となる遺贈又は贈与そのものには当たらないとしながらも,次のように判断しています。
    「死亡保険金請求権の取得のための費用である保険料は,被相続人が生前保険者に支払ったものであり,保険契約者である被相続人の死亡により保険金受取人である相続人に死亡保険金請求権が発生することなどにかんがみると,保険金受取人である相続人とその他の共同相続人との間に生ずる不公平が民法903条の趣旨に照らし到底是認することができないほどに著しいものであると評価すべき特段の事情が存する場合には,同条の類推適用により,当該死亡保険金請求権は特別受益に準じて持戻しの対象となると解するのが相当である。」

    最高裁は,生命保険金の受け取りによって,「相続人との聞に生ずる不公平が民法903条の趣旨に照らし到底是認することができないほどに著しいものであると評価すべき特段の事情が存する」場合に,特別受益と同じようにみなし相続財産として具体的相続分を計算すると結論付けます。
    そして,右特段の事情が存するか否かは,「保険金の額,この額の遺産の総額に対する比率のほか,同居の有無,被相続人の介護等に対する貢献の度合いなどの保険金受取人である相続人及ぴ他の共同相続人と被相続人との関係.各相続人の生活実態等の諸般の事情を総合考慮して判断すべき」と判示しています。

    この内容からわかるように,生命保険金を遺産分割において考慮できるか否かは,専門家でないと判断が難しい事柄といえます。
    さらに,特別受益に準じ持戻しの対象となるとしても,特別受益の算定には注意が必要です。
    上記具体例の場合,みなし相続財産は,預貯金1000万円に生命保険金3000万円を加えた金4000万円となります。XとYの法定相続分が2分の1であることから,XもYも2000万円ずつ遺産を受け取ることができそうですが,ココには,超過特別受益の問題が絡んできます。超過特別受益者は,法律上,新たに財産を取得することはできない(民903条2項)とされる一方,超過分を返還する必要まではないと解されているので,Yが3000万円の生命保険金を受取ることに変わりはないということです。

    生命保険金の扱いが絡んだ遺産分割が問題となった場合には,是非,当事務所の遺産相続無料相談をご活用下さい。